אז מה זו הטבת תקנה 125 ד ? ההטבה הקובעת כי ילידי שנת 1948 ומטה, זכאים לקבל החזר מס שנתי עבור רווחים שצברו בפיקדונות תוכניות חיסכון בנקאיים ובפוליסות החיסכון השונות, איך מנצלים את ההטבה ?
ילידי שנתון 1948 ומטה, זכאים להטבה יחיד זכאי לניכוי בסך של 13,440 ש”ח (נכון לשנת 2021) מהכנסתו מריבית, אך לא יותר מכלל הכנסתו מריבית. כאשר מדובר בבני זוג, זכאים לניכוי בסך של 16,560 ש”ח מהכנסתם מריבית, אך לא יותר מכלל הכנסתו מריבית.
הקריטריונים והתנאים למימוש ההטבה
שנת לידה במהלך או לפני 1948 זכאי לפטור מתשלום מס רווחי הון. ההטבה קובעת תקרה שונה בין יחיד לזוג העומדים בתנאים .
- עבור יחיד, פטור ממס רווח הון עד תקרת רווחים של 13,440 ₪. כלומר, החזר המס עומד (ההטבה) עומדת על 3,360 ₪ (25% מתוך 13,440 ₪).
- עבור בני זוג, פטור ממס רווח הון היא של 16,560 ₪ יחד. כלומר, החזר המס עבור שניהם הינו 4,140 ₪ (25% מתוך 15,560 ₪).
בצד זאת, הפטור ממס בהטבה ניתן רק על השקעות וחסכונות הנושאות ריבית, כמו תכניות חיסכון ופיקדונות בנקאיים או על רווחי הון שנצברו במסגרת פוליסות חיסכון בלבד.
דוגמא לניצול ההטבה:
סוג מוצר | פוליסת חיסכון | קרן נאמנות/ תיק השקעות מנוהל (מיועץ) |
גיל העמתי | יליד שנתון 1948 ומטה | יליד שנתון 1948 ומטה |
משך זמן ההשקעה | שנה | שנה |
סכום השקעה | 250,000 ₪ | 250,000 ₪ |
תשואה להמחשה | 5% | 5% |
רווח מצטבר | 12,500 ₪ | 12,500 ₪ |
הטבת תקנה 125ד ליחיד | 13,440 ₪ | 0 |
הסכום החייב במס | 0 | 12,500 ₪ |
תשלום מס רווחי הון | 0 | 3,125 ₪ |
סכום הקרן לאחר מס | 262,500 ₪ | 259,375 ₪ |
תשואה נטו | 5% | 3.75% |
איך מממשים את ההטבה בפועל?
ההטבה ניתנת רק לאחר ביצוע משיכת הרווחים בפועל ולא במהלך תקופת החיסכון כאשר בינתיים הרווח הוא רק "על הנייר". כמו כן, ההטבה אינה אוטומטית ועל מנת לקבל את ההחזר עבור רווחים שנצברו באותם מכשירים הנכללים במסגרת הטבה לגמלאים 125 ד, יש לבצעה פדיון רעיוני (מכירה רעיונית)ולאחר מכן להגיש בקשה למס הכנסה להכיר בתשלום המס לטובת סעיף 125 ד עם האישור שמנפיקה חברת הביטוח.
הי "מכירה רעיונית" המאפשרת ניצול ההטבה והמשך החיסכון?
מכיוון שמדובר בהטבה שנתית, כזו המתאפסת בכל שנה מחדש, רצוי לנצלה בכל אחת משנות החיסכון ולכן ישנה האפשרות לבצע "מכירה רעיונית". הכוונה היא שמבצעים פעולה טכנית של משיכת הרווחים שנצברו בפוליסה כדי לייצר אירוע מס, כלומר הכרה ברווחים וגביית מס רווח הון, כך שיהיה ניתן להגיש את המסמך שיתקבל מחברת הביטוח ויעיד על תשלום המס, ואז לקבל את ההחזר. מיד עם ביצוע המכירה, ניתן "להפקיד מחדש" את הכסף לפוליסה ולהמשיך להנות מפוטנציאל התשואה שעשויה להניב במהלך הזמן.
המטרה בצעד הוא להגדיל את הקרן ללא תשלום מס אמיתי אלא רק רעיוני, אז מושכים את הרווחים עד התקרה הקבועה במסגרת הטבת המס וממשיך להשקיע דרך הפוליסה עד השנה הבאה – וחוזרים על הפעולה כדי להנות מניצול ההטבה פעם נוספת.כך עושים כל שנה עד המשיכה הסופית של הכספים חזרה .